БЕСПЛАТНАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ (ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ)
phone Москва и обл: 8 (495) 109-30-96
phone Санкт-Петербург и обл: 8 (812) 209-31-74
phone По всей России: 8-804-333-06-88
👁 76

Как написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа?

Задать вопрос юристу быстрее. Это бесплатно!
Автор статьи
Надежда Колчаева
Время на чтение: 11 минут
АА

Если налогоплательщик допустил ошибку в декларации или пропустил срок оплаты налога, ФНС вправе начислить штраф. Даже если сумма начислена правомерно, плательщик может уменьшить ее. Для этого подается ходатайство в налоговую о снижении штрафа. Рассмотрим, когда можно подготовить документ и как направить его.


О каких штрафах речь?

О каких штрафах речь В соответствии с НК РФ (статья 114) штраф предусматривается за нарушение налогового законодательства. Сотрудники ИФНС следят за тем, чтобы налогоплательщики в срок вносили налоги, страховые взносы, предоставляли отчеты. При выявлении нарушений выписывается штраф, который должен быть оплачен вместе с налогом и пеней.

Предпринимателям штрафы чаще всего назначаются за следующие нарушения:

  • пропуск сроков или игнорирование подачи декларации;
  • нарушение учета доходов и расходов;
  • неуплата налоговых обязательств;
  • непредоставление документов при проверке;
  • сокрытие информации о расчетных счетах, данных руководителя, иных документах.
Справка! Ознакомиться с другими штрафами можно в главе 16 НК РФ.

Когда налогоплательщик не виноват и штраф должны отменить?

Если налогоплательщик не виноват в начислении штрафа, можно уменьшить сумму. В Налоговом кодексе РФ (статья 111) выделяют три обстоятельства, при наступлении которых штраф могут отменить.

Основание

Комментарий

Наступление чрезвычайного бедствия или непреодолимых обстоятельств Они должны быть общеизвестными, озвученными в СМИ, не требуют доказательств.
Гражданин не мог отдавать отчет своим действиям Болезнь, нарушение психического состояния.
Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога На период, когда было совершено правонарушение.

➟ Стихийное бедствие и чрезвычайное обстоятельство

Если налоги не были уплачены вовремя или отчеты не сданы вследствие чрезвычайных обстоятельств, санкция применяться не может. К таким ситуациям относят пожар, наступление пандемии, аварии.

В результате форс-мажора могут быть уничтожены документы. После восстановления компания, если имеется возможность, должна будет исполнить обязательства. Суд может постановить, что компания не виновна в случившемся.

Если о пожаре известно широкой общественности, подтверждающие документы не требуются. В случае возникновения частных обстоятельств потребуется предоставление доказательств.

➟ Предприниматель не мог думать о налогах и отчётах из-за болезни

Данное основание применяется только в отношении индивидуальных предпринимателей. Если гражданин болел и не мог осознавать, что требуется уплата налога или предоставление отчетов, возможно снижение штрафа. К таким состояниям относят ментальные расстройства, высокую температуру, сильные боли, кому. Обычные физические недомогания не будут признаны судом в качестве смягчающих обстоятельств.

Необходимо справками доказать, что человек болел в отчетный период.

➟ Выполнение рекомендаций из писем Минфина, ФНС и других госорганов

Государственные органы должны разъяснять спорные моменты, связанные с налоговыми обязательствами. Налогоплательщик вправе подавать запросы и получать мотивированные мнения.

Если гражданин следовал рекомендациям из письма, то штраф не должен назначаться, даже если налоговая инспекция не согласна с таким решением. Но основание не будет применяться, если разъяснение было сделано в соответствии с неполной, недостоверной информацией.

➟ Любые другие обстоятельства

Четвертым пунктом в статье 111 НК РФ указаны иные обстоятельства, которые могут быть рассмотрены и признаны судом.

Как показывает судебная практика, к ним относят следующие ситуации:

  • незначительная просрочка – налог был оплачен на несколько дней позже, декларация подана, но не в указанную дату;
  • признание вины – с уплатой недоимки, исправлением ошибки в отчетности;
  • занятие компанией благотворительной или социальной деятельностью;
  • правонарушение совершено впервые.

Когда штраф снижают: смягчающие обстоятельства

Когда штраф снижают В соответствии со статьей 114 НК РФ, а также пунктом 16 Постановления Пленума ВАС РФ № 57 при наличии некоторых обстоятельств вина налогоплательщика может быть смягчена. Тогда размер штрафа уменьшается.

На основании статьи 112 НК РФ смягчающими обстоятельствами признаются:

  • тяжелые личные обстоятельства (болезнь, финансовая несостоятельность);
  • угрозы в отношении предпринимателя;
  • отсутствие средств на счету в отчетный период.

Также налоговые инспекции принимают во внимание возраст плательщика. Они могут снизить размер штрафа пенсионеру.


Пример, как написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа

как написать ходатайство в налоговую Специально разработанной формы документа не предусматривается. Ходатайство в налоговую о снижении штрафа необходимо составлять по общим правилам. Если оно будет составлено неправильно, даже при наличии законных оснований, документ не будет принят.

При составлении ходатайства нужно написать:

  • фамилию, имя, отчество руководителя ФНС;
  • данные заявителя (наименование, ИНН, КПП, адрес, телефон);
  • реквизиты документа (дата, номер), в соответствии с которым назначается наказание;
  • данные акта, результаты проверки;
  • смягчающие факторы;
  • просьба смягчить наказание;
  • перечень приложенных документов;
  • дата и подпись ответственного лица;
  • печать учреждения.

Варианты формулировок для ходатайств

Налоговые инспекторы не должны самостоятельно проверять наличие смягчающих обстоятельств. Заявить о них обязан сам налогоплательщик. Для этого и подается ходатайство.

Внимание! В документе нужно максимально подробно описать ситуацию. При наличии нескольких смягчающих обстоятельств описываются каждое из них.

При формулировании пунктов ходатайства можно указать, что:

  • правонарушение совершается впервые;
  • действия были совершены без злого умысла;
  • при выплате штрафа отсутствовала бы возможность начисления заработной платы работникам;
  • деятельность является сезонной;
  • просрочка незначительная;
  • произошел технический сбой, в результате которого документы не были направлены своевременно.

Подача ходатайства

Подача ходатайства Важно подать ходатайство в срок.

Предусматриваются периоды обращения в ФНС и судебные органы:

  1. В течение месяца с момента получения решения о привлечения налогоплательщика к ответственности следует обратиться в территориальное отделение ФНС (пункт 9 статьи 101 НК РФ).
  2. В течение 3 месяцев с момента вынесения решения регионального УФНС ходатайство можно подать в ФНС РФ (абзац 3 пункта 2 статьи 139 НК РФ).
  3. В течение 3 месяцев со дня, когда компания узнала о нарушении прав, можно обратиться в суд (пункт 4 статьи 198 АПК РФ).

Подать ходатайство можно несколькими способами. Гражданин вправе обратиться лично или через официального представителя. Документ можно направить по почте, оформив ценное письмо с описью вложений. Также предусматривается вариант онлайн-подачи через портал Госуслуги.

Если документ передается лично, готовится два экземпляра. На одном из них ставится отметка о принятии специалистом канцелярии.


Подводные камни

Подводные камни Снижение штрафа за налоговые просрочки может быть затруднено:

  1. Налогоплательщик может не вовремя получить документ о проверке и назначении штрафа. Поэтому срок обращения с ходатайством может быть пропущен.
  2. Смягчающее обстоятельство может уменьшить размер штрафа. Отменить санкцию можно только при наличии указанных в законе оснований. Если сумма будет уменьшена, все равно придется оплачивать штраф.
  3. Могут появиться сложности со сбором документов, подготовкой ходатайства.

Заключение

Выделим основные моменты по теме:

  • Налогоплательщик может снизить размер назначенного штрафа. Для этого готовится ходатайство в налоговую инспекцию.
  • Сумма штрафа может быть уменьшена, если имеются смягчающие обстоятельства. В некоторых случаях, указанных в законе, штраф отменяется полностью.
  • Ходатайство должно быть подано в установленные сроки.

При возникновении сложностей с подготовкой ходатайства вам готовы помочь наши юристы. Они имеют большой опыт в оформлении таких документов и подробно разберут вашу ситуацию, чтобы снизить размер штрафа.