БЕСПЛАТНАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ (ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ)
phoneМосква и обл: 8 (499) 938-71-62
phoneСанкт-Петербург и обл: 8 (812) 425-62-33
phoneПо всей России: 8-800-511-38-21
👁 182

Договор ГПХ с физическим лицом: налоги и взносы, образец 2020 года

Задать вопрос юристу быстрее. Это бесплатно!

Рабочая деятельность не всегда может производиться на основании трудового договора. В некоторых случаях заключается гражданско-правовой договор с физическим лицом. Он используется при привлечении человека к временным видам работ. Перед составлением важно уточнить отличительные особенности документа, когда применяется и правила оформления.


Что представляет собой договор ГПХ?

что представляет собой гпхГражданский правовой договор с физическим лицом – это соглашение, составленное в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ. Основная норма, предусматривающая его свободу, отражена в статье 421 ГК РФ. В ней прописано, что договор может быть заключен на любых условиях, устраивающих обе стороны. Заключение договора с физическим лицом доступно как для ИП, так и граждан, юридических лиц.

Среди видов ГПД выделяют документы, оформляемые по сделкам с имуществом, а также для работы граждан на других физлиц или организаций.

При этом собственное регулирование имеют следующие договоры гражданско-правового характера:

В отношении имущественного объекта возможно заключение договора купли-продажи, мены, дарения. Если осуществляется предоставление денежных средств, заключается договор процентного или беспроцентного займа.

Договоры ГПХ чаще заключаются, если срочный трудовой договор оформлять нецелесообразно (статья 59 ТК РФ).

Справка! К договорам такого типа обычно проявляется более пристальное внимание проверяющих. Ведь они предусматривают отчисление налогов и страховых взносов. А данное правило часто нарушается заказчиками.

Особенности гражданско-правового договора

особенности гражданско-правового договораВыделяют некоторые особенности гражданско-правового договора, заключенного на выполнение работ или на оказание услуг с физическим лицом.

  1. После подписания договора стороны не становятся работником и работодателем. В этом случае используются термины «заказчик» и «исполнитель». Последний не зачисляется в штат компании. В трудовой книжке не будет сделано никаких отметок.
  2. Оплата производится за конкретную выполненную работу. Заработная плата не начисляется, поэтому сумма не привязана к МРОТ.
  3. Исполнитель несет ответственность за качество выполненной работы. Но он вправе привлечь третьих лиц для достижения требуемого результата. Оплата производится только исполнителю, который уже самостоятельно распределяет полученные средства.
  4. Физическое лицо, нанятое в рамках договора ГПХ, не должно подчиняться рабочему графику компании. Заказчик не несет ответственности за него, не производит оплату больничного листа. Исключение составляют вред, нанесенный здоровью при исполнении работ (если это отражено в договоре).
  5. Нанесенный исполнителем ущерб компании должен быть возмещен им. Также за просрочку взимается пеня.

Отличие ГПД от трудового договора

отличие гпд от трудового Важно понимать, что договор ГПХ отличается от трудового. Документ должен составляться в соответствии с требованиями, которые предъявляет законодательство. В противном случае, при выявлении черт трудового договора в документе ГПХ, трудовая инспекция может обязать работодателя осуществить дополнительные выплаты.

Также может наступить ответственность за правонарушение:

Штрафные санкции за подмену трудового договора ГПД назначаются в рамках части 3 статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

При выявлении несоблюдения требований законодательства потребуется заплатить:

  • от 3 до 5 тысяч индивидуальным предпринимателям;
  • от 10 до 20 тысяч рублей, если нарушитель – должностное лицо;
  • от 50 до 100 тысяч рублей юридическим лицам.
Читайте также:  Правила обмена товара в магазине

Пени могут быть начислены и ФСС. Они взимаются за просрочку уплаты обязательных взносов.

Заключение гражданско-правового договора производится на основании норм Гражданского кодекса РФ. Регулирование официальных отношений с работодателем на постоянной основе производится Трудовым кодексом РФ.

Как составить договор?

как составить договор 1Важно знать, как составить договор, чтобы он отвечал требованиям закона. Он оформляется в письменной форме (образец договора). Можно составить его самостоятельно или скачать бланк 2020 года и внести в него основные данные.

Обязательно требуется указать следующие моменты.

  1. Данные о заказчике. Если в качестве него выступает юридическое лицо, указываются наименование, ИНН, КПП, р/с и к/с, юридический адрес. Также отражаются личные данные, должность лица, уполномоченного заключать договор.
  2. Сведения об исполнителе. Прописываются его фамилия, имя, отчество, паспортные данные, адрес, по которому прописан гражданин.
  3. Отражается полный перечень работ, которые должен сделать исполнитель.
  4. Отмечаются точные сроки выполнения заказа.
  5. Заказчик должен указать, на основании чего он будет оценивать выполненную работу, как будет принимать ее.
  6. Прописывается сумма оплаты. Также нужно отметить, как производится расчет (полный единовременный платеж, авансовая система, по частям).
  7. Отражаются иные моменты, касающиеся оплаты и выполнения работы. Нужно прописать, кто закупает материалы, несет расходы на иные издержки (например, транспортные расходы).
  8. Стоит отметить условия начисления или неначисления взносов при получении травм исполнителем в момент выполнения работ.
  9. В отдельном пункте указывается ответственность сторон за неисполнение условий договора. В него же стоит включить возможные способы решения спорных моментов.
  10. В нижней части документа ставится дата составления и подписи сторон. Если фирма имеет печать, она ставится на договоре.

Оплата налогов и взносов

оплата налогов и взносов Отдельно рассматривается вопрос, кто платит налоги и как их оплатить. Физическое лицо будет считаться исполнителем, выполняющим работу в рамках ГПД. Несмотря на то, что официальных трудовых отношений между сторонами не будет, налоги, взносы организация-заказчик должна будет внести на законных основаниях.

Оплата услуг физического лица будет признаваться доходом. Поэтому с начисленной суммы должен взиматься НДФЛ.

Его размер составит:

  • для физических лиц, являющихся резидентами РФ, – 13%;
  • для иностранных граждан, не имеющих статуса резидента, – 30%.

Отдельно оплачиваются страховые взносы. В обязательства фирмы входят перечисление средств за работника только в Пенсионный фонд России и фонд медицинского страхования.

На пенсионное обеспечение отчисляется 22% от получаемого дохода. За медицинское страхование гражданина полагается сумма в размере 5,1%.

Взносы в Фонд социального страхования не вносятся. Это обусловлено тем, что исполнитель не включается в штат компании. Он не может рассчитывать на оплату листов нетрудоспособности, выплаты в связи с материнством.

Внимание! Если в гражданско-правовом договоре прописывается условие отчисление взносов за травматизм, то они должны быть уплачены заказчиком. Норма, регулирующая данный вопрос, отражена в п. 1 ст. 20.1 ФЗ №125.

Взносы в ПФР и ФОМС начисляются, если исполнитель является гражданином РФ. Перечисление сумм за иностранных граждан и временно пребывающих в РФ лиц без гражданства не производится.

Гражданско-правовой договор заключается с физическим лицом, который оказывает какие-либо услуги или осуществляет сделки. Он должен включать права и обязанности сторон, сроки и порядок оплаты. Важно, чтобы договор отличался от трудового. В противном случае организацию могут привлечь к ответственности за нарушение норм закона.